注意！2024年专项附加扣除没有变化的纳税人也需要登录个税APP进行操作！

  2023年国家提高了三项专项附加扣除的金额，因此，为了可以在2024年继续享受专项附加扣除的红利，纳税人需要对2024年的专项附加扣除信息进行确认。

  今天，小编给大家理了史上最全的专项扣除操作指南。内容有点多，先来个目录：

  为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，依据《中华人民共和国个人所得税法》有关法律法规，国务院决定，提高3岁以下婴幼儿照护等三项个人所得税专项附加扣除标准。

  （1）打开个人所得税APP【首页】，选择【专项附加扣除填报】，选择【一键带入】，再选择【扣除年度2023】。如下图：

  （2）根据提示“将带入2023年度信息，请确认是否继续？”或者“您在2024年度已存在专项附加扣除信息，如果继续确认，将覆盖已存在的专项附加扣除信息！”，确认无误后，点击【确认】。如下图：

  （3）打开【可确认】状态的专项附加扣除信息，核对信息；如需修改们点击【修改】，信息确认后点击【一键确认】。如果有【已失效】信息，则需要先删除，然后再确认。如下图：

  （4）点击【一键确认】后，信息则提交成功。无需重复确认，否则之前已确认的信息会显示【已作废】，系统会以最终的信息为准。如下图：

  纳税人可以在确认之后在APP中点击【首页】，选择【专项附加扣除填报】，选择【扣除年度2024】，查看已提交信息。若有变动，则可以再一次进行选择作废或修改。

  （1）点击【专项附加扣除填报】，进入填报页面。【填报记录】选择【查询年度2024年】。

  （1）点击【专项附加扣除填报】，进入填报页面。【填报记录】选择【查询年度2024年】。

  （2）点击这里可以进入想要作废的专项附加扣除项目。点击左下角【作废】，确认作废后，即可作废成功。

  先按照“情形一”的步骤将上一年度不需要修改的专项附加扣除项目同步后，点击APP【首页】，点击【专项附加扣除填报】。如下图：

  点击APP【首页】，点击【专项附加扣除填报】，新增专项附加扣除信息。详细操作步骤见本文第05至11部分内容。

  答：可以再一次进行选择由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响员工享受专项附加扣除。也可以再一次进行选择在次年3-6月综合所得年度汇算时一次性扣除。

  答：员工在专项附加扣除采集前可能会多预缴税款，但在采集后每次申报时会累计扣除前几个月的总和，如果税款为负值的，暂不退税，一直往后留抵，在次年3-6月进行个人综合所得年度汇算时多退少补。

  扣缴义务人为您办理个人所得税预扣预缴申报时，需事先下载您本次提交的专项附加扣除信息。

  即：由您的单位按月进行专项附加扣除的申报，可以较早享受专项附加扣除优惠政策。

  即：不由单位申报专项附加扣除，次年3-6月综合所得年度汇算时自行办理专项附加扣除，延迟享受专项附加扣除优惠。

  答：方式一：由新单位在申报系统中采集并报送你的个人隐私信息，一般最迟3天内APP中会自动添加上任职受雇信息，之后打开APP，【我要查询】-【专项附加扣除填信息查询】-【选择需要更改的项目】-【修改】-【修改扣缴义务人】后提交即可。

  注意， 之后需要和单位确认下是否能在申报系统中下载到你的专项附加扣除信息。

  ◆打开“个人所得税”APP，注册并登录，选择【首页】→【专项附加扣除填报】→【子女教育】→【选择扣除年度2024】→【确认】；

  ◆确认材料完备后，点击“准备完毕，进入填报”，确认【基础信息】（选填）后，进入下一步；

  ◆点击选择“子女信息”，若为第一次填写，需要新增子女信息；子女信息添加完成后，填写“子女教育信息”

  一共有四个阶段，分别是学前教育、义务教育阶段、高中教育阶段、高等教育阶段。同一子女同一受教育阶段只能采集一条信息。如果一个扣除年度内同一子女发生了升学、转学等情形后，如小升初，纳税人应进行信息变更，这样的一种情况纳税人可以变更发生当月，据实进行信息修改，也可以在年底12月份信息确认时进行修改。

  并非必须要子女满三周岁后才能填写。本扣除年度内，子女即将满三周岁的，可以在子女满三周岁之前，提前填报有关信息。子女满三周岁的当月就可以享受扣除。

  子女因就业或其他原因不再继续享受全日制学历教育时填写，否则请勿填写。从子女受教育终止时间次月起，不能再享受该子女教育专项附加扣除。

  如有变更的，不用分两行填写，可直接修改为变更后的国家地区；选择学前教育阶段的，子女已就读的，选择就读国家（地区），子女尚未就读的，填写子女本人的国家（地区）

  同一教育阶段内变更学校的，不用分两行填写，可修改原采集的学校为变更后学校；学前教育阶段，可填写接受学前教育机构的名称，没有就填无。

  子女在一个纳税年度内本人选择扣除比例不得变更。该项扣除全部由本人享受的选择100%；约定由该子女的父母分别扣除的，选择50%；同一子女的该项扣除父母合计不能超过100%。有多子女的父母，可以对不同的子女选不一样的扣除方式，即对子女甲可以再一次进行选择由一方按照每月2000元的扣除标准扣除，对子女乙可以再一次进行选择由双方分别按照每月1000元的标准扣除。父母中选择全部扣除的一方填写此表，另一方无需填写。

  2、扣除年度内取得了技能人员或专业方面技术人员的职业资格证书。技能人员和专业方面技术人员职业资格证书的具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。在此范围外的继续教育支出，不在扣除范围内。

  职业资格继续教育信息（教育类型、证书取得时间、证书名称、证书编号、发证机关）

  ◆打开“个人所得税”APP，注册并登录，选择【首页】→【专项附加扣除填报】→【继续教育】→【选择扣除年度2024】→【确认】；

  ◆确认材料完备后，点击“准备完毕，进入填报”，确认【基础信息】（选填）后，进入下一步；

  填写接受当前学历（学位）继续教育的结束时间，或预计结束的时间，具体到年月。

  证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）日期需填写纳税人取得的继续教育职业资格证书上注明的证书名称、证书编号、发证机关及发证（批准）日期具体到年月日。

  扣除年度内您及您的配偶在主要工作地均无房而发生的租金支出，可以对应主要工作地适用的分档，按照相应金额标准由承租住房的一方扣:

  直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，按照第一档标准1500元每月扣除；

  除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，按照第二档标准1100元每月扣除；

  市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市，按照第三档标准800元每月扣除。

  ◆打开“个人所得税”APP，注册并登录，选择【首页】→【专项附加扣除填报】→【住房租金】→【选择扣除年度2024】→【确认】；

  ◆确认材料完备后，点击“准备完毕，进入填报”，确认【基础信息】（选填）后，进入下一步；

  ◆填写“住房租金支出信息”和“工作城市信息”等信息后，点击“下一步”；选择“申报方式”，点击“提交”即可。

  填写纳税人住房租赁合同上注明的租赁期，截止日期，具体到年月，提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。

  租赁房屋为个人的，填写本栏。具体填写住房租赁合同中的出租方姓名、有效身份证件名称及号码。

  租赁房屋为单位所有的，填写单位法定名称全称及纳税人识别号（统一社会信用代码）。

  填写纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）。无任职受雇单位的，填写其办理汇算清缴地所在城市。

  您本人或者配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或者配偶购买中国境内住房而发生的首套住房贷款利息支出，可申报住房贷款利息专项附加扣除。

  根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018] 41号）第十四条第二款：本办法所称首套住房贷款是指：购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

  有的贷款合同对是否享受首套住房贷款利率进行了约定，条款表述诸如“本笔贷款适用于第1套房的房贷贷款政策”。

  可通过各大银行手机银行、网上银行、微信公众号、客服电话和贷款办理行电线、银行官方微信号查询步骤:

  银行官方微信公众号—发送 “个税”两字—根据提示选择“首套贷”相关联的内容查询。（中国银行微银行微信公众号、中国工商银行电子银行微信公众号、中国农业银行微信公众号、中国建设银行微信公众号、交通银行微银行微信公众号、招商银行微信公众号、中国邮政银行微信公众号可通过类似方法查询到首套贷款相关信息）

  ◆打开“个人所得税”APP，注册并登录，选择【首页】→【专项附加扣除填报】→【住房贷款利息】→【选择扣除年度2024】→【确认】；

  ◆确认材料完备后，点击“准备完毕，进入填报”，确认【基础信息】（选填）后，进入下一步；

  签订了房屋预售合同，且已经有房贷利息支出，房屋证书类型填写房屋预售合同，房屋证书号码填写房屋预售合同编号。

  公积金贷款此项不填。贷款类型为商业银行时，此项必填。请填写总行名称，如中国银行。

  贷款合同编号、首次还款日期、贷款期限等信息，查阅贷款合同或咨询贷款银行获取。

  本人是借款人的选“是”，具体包括本人独立贷款、与配偶或他人共同贷款等情形。本人不是借款人的选“否”，同时需填写配偶信息。

  您在扣除年度赡养一位及以上年满60周岁（含）的父母（生父母、继父母、养父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母，可以区分以下情形扣除：

  被赡养老人信息（身份证件信息、出生日期，被赡养老人需年满60（含）周岁）

  ◆打开“个人所得税”APP，注册并登录，选择【首页】→【专项附加扣除填报】→【赡养老人】→【选择扣除年度2024】→【确认】；

  ◆确认材料完备后，点击“准备完毕，进入填报”，确认【基础信息】（选填）后，进入下一步；

  ◆填写“是否独生子女”信息，确定扣除“分配比例”或“分摊方式”后，点击“下一步”；

  纳税人为非独生子女时填写本栏，独生子女无须填写。填写与纳税人实际承担共同赡养义务的人员信息，包括姓名、身份证件类型及号码。

  纳税人为非独生子女时填写本栏，独生子女无须填写。区分“平均分摊、赡养人约定分摊、被赡养人指定分摊”三种情形。

  填写扣除年度内，按政策规定计算的纳税人每月能够轻松的享受的赡养老人专项附加扣除的金额。

  家有3岁以下婴幼儿子女，包括：婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女等受到本人监护的婴幼儿。

  ◆打开“个人所得税”APP，注册并登录，选择【首页】→【专项附加扣除填报】→【3岁以下婴幼儿照护】→【选择扣除年度2024】→【确认】；

  ◆确认材料完备后，点击“准备完毕，进入填报”，确认【基础信息】（选填）后，进入下一步；

  ◆点击选择“子女信息”；子女信息添加完成后，填写“配偶信息”，选择“扣除比例”；

  对于暂未办理户口登记的子女 ，可暂时适用“出生医学证明”采集身份证件信息；在为子女办理户口登记后，需及时来更新身份信息。

  子女在一个纳税年度内本人选择扣除比例不得变更。该项扣除全部由本人享受的选择100%；约定由该子女的父母分别扣除的，选择50%；同一子女的该项扣除父母合计不能超过100%。有多子女的父母，可以对不同的子女选不一样的扣除方式，即对子女甲可以再一次进行选择由一方按照每月2000元的扣除标准扣除，对子女乙可以再一次进行选择由双方分别按照每月100元的标准扣除。父母中选择全部扣除的一方填写此表，另一方无需填写。

  大病医疗专项附加扣除是不可以在预扣预缴的时候扣除哒，只能在次年办理年度汇算清缴时扣除的噢！

  在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

  ◆打开“个人所得税”APP，注册并登录，选择【首页】→【专项附加扣除填报】→【大病医疗】→【选择扣除年度2024】→【确认】；

  ◆确认材料完备后，点击“准备完毕，进入填报”，确认【基础信息】（选填）后，进入下一步；

  ◆医疗信息：选择关系，可下拉选择本人、配偶、子、女。若选择配偶、子或女需选择患者姓名，添加方式与“选择子女”方式相同；“医药费用总金额（元）”及“个人负担金额”如实填写；（注：若子女已满18周岁，则不可享受大病医疗专项附加扣除。）

  纳税人发生的医药费用支出可以再一次进行选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以再一次进行选择由其父母一方扣除。

  填写社会医疗保险管理信息系统记录的基本医保目录范围内扣除医保报销后的个人自付部分。

  按患者与纳税人的关系填报，区分“本人、配偶或未成年子女”三种情形，在对应框内打“√”。

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